東京都港区の税理士法人 あいわ税理士法人/あいわAdvisory株式会社

 
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ストック・オプション導入

ストック・オプション導入

OVERVIEWサービス概要

ストック・オプションとは「将来一定の条件で株式を購入できる権利」であり、役員や幹部、従業員に対する効果的なインセンティブプランとして、IPOを実現した多くの会社で導入されています。あいわ税理士法人はIPO支援に豊富な実績を持ち、上場前から上場後まで、蓄積されたノウハウをもとに会社様に適したブランをオーダーメイド型で設計致します。

REASON

  • POINT01高度な専門性

    インセンティブプラン導入にあたっては、その目的に応じたプランを選択する必要があり、会計・税務・法務の面からも検討が必要になります。あいわ税理士法人には多くの専門家が在籍しており、多角的な視点からご提案が可能です。

  • POINT02上場前から上場後まで一気通貫のサポート

    あいわ税理士法人はIPO支援に豊富な実績を持ち、上場準備及び上場会社様と多くの取引実績がありますので、上場前から上場後まで一気通貫のサポートが可能です。蓄積されたノウハウを基に会社様に適したインセンティブプランをオーダーメイド型で設計致します。

  • POINT03専門家と連携したトータルサポート

    インセンティブプランの設計から実行まで、豊富な経験を持つ弁護士・司法書士と連携しトータルでサポート致します。

PROBLEM

  • 上場に向けた資本政策と併せたインセンティブプランを考えたい
  • インセンティブとして効果的な設計を考えたい
  • 税制適格ストック・オプションと有償ストック・オプションのどちらを導入すれば良いか分からない
  • 税制適格ストック・オプションの要件を充足しているか不安だ
  • 上場だけでなく、Buy Outも視野に入れた設計を行いたい

LINEUP

  • 税制適格ストック・オプション

    会社様の上場に向けた資本政策を確認し、適切な発行タイミング、付与割合、権利行使条件等をご提案します。

    ストック・オプションとは、あらかじめ定められた「契約」に基づいて、定められた「価格」、「数」、「期間内」に株式を購入することができる権利をいいます。権利保有者は、ストック・オプションを権利行使して株式を取得し、その株式を市場等で売却することによって利益を得ることができます。
    ストック・オプションは、上場に向け、幹部人材の獲得・役員の持分確保・従業員のモチベーション向上等を目的として発行されるものです。
    とは言え、好きなだけ無制限に発行できるものではありませんので、誰に、どのタイミングで、どの程度のストック・オプションを発行するかをIPO時のイメージから逆算して検討する必要があります。
    また、税制適格ストック・オプションは無償で発行され、権利行使時の課税が繰り延べられるという税制面での優遇措置がありますが、付与対象者、権利行使価額、権利行使期間等、一定の要件を充足する必要があります。要件を充足していない場合には、税制非適格ストック・オプションとなり税制上の優遇措置は受けられませんので、慎重な設計が必要になります。
    あいわ税理士法人では、会社様の上場に向けた資本政策を勘案しつつ、適切な付与割合、権利行使条件等を会社様のご意向を伺いながら税制適格要件を充足する設計をサポート致します。

    税制適格ストック・オプションの仕組み

    税制適格ストック・オプション
  • 有償ストック・オプション

    有償ストック・オプションは、税制適格ストック・オプション違い、有償で発行され、付与者は株式を購入する権利を有償で取得することになります。有償ストック・オプションは税制適格ストック・オプションと同様に権利行使時の課税は繰り延べられますので、税制適格ストック・オプションの要件を充足しない対象者(大口株主・社外協力者等)に付与する場合等に有効です。
    なお、有償ストック・オプションは行使条件により公正価値が変動するため、付与対象者の金銭的負担、権利行使の実現可能性を勘案して行使条件を検討する必要があります。
    あいわ税理士法人では、豊富な経験をもとに、設計からストック・オプションの価値算定までトータルでサポート致します。

  • 権利行使価格算定

    適切な株式価値を算定し、ステークホルダーが納得できる株価算定書を作成致します。

    IPO準備会社の株式価値は、その事業の成長性から、インカムアプローチやマーケットアプローチ等で評価されるのが一般的であり、ステークホルダーへの説明のため、事業計画などの算定要素を適切な評価ロジックに乗せて算定することが求められます。あいわグループでは、価格相場観とのバランスを見ながら、ステークホルダーが納得できる株価算定書を作成致します。

    価値算定

  • ストック・オプション価値算定

    有償ストック・オプション発行にあたってはオプションの価値算定が必要となりますが、あいわグループでは複雑な評価モデルでの算定にも対応します。

FLOW

  • お問い合わせ

    まずはストック・オプション導入サービスのご説明と、抱えている課題や達成したい目標をヒアリング致します。ご面談は弊社オフィス又はWEB会議のいずれかをご選択頂けます。

  • お見積り

    ヒアリングに基づき、必要な調査と報酬のお見積りをご提示致します。

  • 契約締結

    会社様との間で契約書を締結し、業務開始となります。

  • 実行支援

    必要に応じて他の専門家と連携し、導入にあたって必要な各種手続きを支援します。

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